Точечная донастройка: что изменилось в налоговом законодательстве с 1 января
Баланс доходов и расходов
Вычет под счет
Традиционно в новом году проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу. Стандартный налоговый вычет физическому лицу увеличен с 192 до 216 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1308 рублей в месяц. Стандартный же налоговый вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с 56 до 63 рублей в месяц. Для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 107 до 120 рублей на каждого ребенка в месяц. Для вдов, одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей — с 107 до 120 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет или каждого иждивенца.
С 1 января 2026 года право на повышенный размер стандартного налогового вычета на детей до 18 лет и иждивенцев в размере 120 рублей в месяц также распространяется на родителей, имеющих инвалидов с детства I группы, одного ребенка и более детей в возрасте до 18 лет и инвалидов с детства I группы.
Стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 272 до 306 рублей в месяц. Стандартный налоговый вычет, предоставляемый молодым специалистам, молодым рабочим, увеличен с 730 до 860 рублей в месяц.
Кроме того, проиндексированы размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога. В их числе доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от организаций, ИП, являющихся местом основной работы, — с 3479 до 3910 рублей от каждого источника в течение налогового периода, а организаций, ИП, не являющихся местом основной работы, — с 230 до 259 рублей от каждого источника в течение налогового периода.
Также увеличены размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога, и в отношении доходов, получаемых инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной помощи, пожертвований, поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Беларуси, — с 23 011 до 25 864 рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода. Также это касается и доходов, не являющихся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученных от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций в денежной и натуральной формах, — с 1479 до 1662 рублей в сумме от каждого источника в течение налогового периода.
Пропорциональный подход
А вот для сверхдоходов произошли определенные изменения.
— Что касается повышенных ставок подоходного налога в отношении сверхдоходов, с 1 января 2026 года продолжает действовать ставка 25 процентов и введена новая ставка 30 процентов, — рассказали в Министерстве по налогам и сборам.
Ставка подоходного налога в размере 25 процентов применяется в отношении совокупности доходов, начисленных за 2026 год в размере свыше 350 тысяч рублей, но не более 600 тысяч рублей, а также доходов в виде дивидендов, начисленных за 2026 год в размере свыше 350 тысяч рублей. А ставка подоходного налога в размере 30 процентов применяется в отношении совокупности доходов, если такие доходы начислены за 2026 год в размере свыше 600 тысяч рублей, с учетом некоторых особенностей.
Исчисление подоходного налога по повышенным ставкам производится налоговым органом на основании налоговой декларации, которую физическое лицо, получившее указанные доходы за 2026 год, обязано будет представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2027 года.
Вместе с тем с 1 января 2026 года для налоговых агентов, выплачивающих иностранным гражданам, лицам без гражданства, постоянно не проживающим в Беларуси, в течение календарного года сверхдоходы, установлена обязанность по исчислению и удержанию подоходного налога по повышенным ставкам по каждому факту выплаты таких доходов.
Ставки сделаны
Также с этого года в Беларуси увеличился налог на выигрыши в азартных играх.
— Законом от 30 декабря 2025 года № 127-3 «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» с 1 января 2026 года увеличена с 4 до 5 процентов ставка подоходного налога с физических лиц в виде выигрышей, выплачиваемых физическим лицам белорусскими организаторами азартных игр, — отметили в Министерстве по налогам и сборам.
Таким образом, с 1 января 2026 года организаторы азартных игр, содержащие игорные заведения, виртуальные игорные заведения, при выполнении функций налогового агента обязаны исчислять и удерживать при выплате выигрышей подоходный налог с физических лиц по ставке 5 процентов.
— Учет доходов, выплаченных в виде выигрышей и удержанного подоходного налога с физических лиц по каждому физическому лицу, получившему доход от организаторов азартных игр, ведется в специальной компьютерной кассовой системе — там реализован соответствующий функционал, — пояснили в МНС.