Изменения порядка налогообложения для ИП и физических лиц: все, что надо знать
Новый год индивидуальным предпринимателям и самозанятым принес ряд кардинальных изменений. В частности, в стране реформирован порядок их налогообложения. Такие меры приняты в том числе для минимизации использования схем ухода от налогов. Мы разобрались, что изменилось в налогообложении, а также спросили у экспертов, каких результатов это позволит добиться и как предпринимателям помогают перестроиться на работу в новом режиме.
Президент Беларуси Александр Лукашенко:
— Индивидуальным предпринимателям надо еще раз разъяснить новые правила работы и каким путем они должны двигаться к цивилизованной торговле или производству. Мы приняли решение, что ИП должны подняться на уровень выше и, как все физические или юридические лица, платить налог. Надо по-цивилизованному, по-человечески с ними обойтись. Надо им просто разъяснить, каким путем мы будем двигать их к цивилизованной торговле или производству. Надо с ними разговаривать.
На совещании об общественно-политической обстановке и состоянии преступности в стране, 24 января 2023 года.
Проще некуда
С 1 января 2023 года установлен полный запрет на применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Ставка подоходного налога для данной категории плательщиков увеличена с 16 до 20 процентов. Одновременно сохранен порядок уплаты налога с разницы между доходами от деятельности и документально подтвержденными расходами и право предпринимателей вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу 20 процентов. Кроме того, для ИП сокращен перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом: исключены невостребованные либо малоиспользуемые. А ставки налога повышены в 2 — 3 раза. Результатом должны быть простые и понятные условия ведения предпринимательской деятельности, подчеркнули в Министерстве по налогам и сборам:
— Важно исключить множественность режимов налогообложения. Это позволит увеличить участие малого бизнеса в финансировании государственных расходов и выровнять налоговую нагрузку на предпринимателей.
Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог.
Профессионально о доходах
Кстати, для самозанятых с 1 января введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Если ранее применявшиеся режимы предусматривали уплату фиксированной суммы, то новый — процентов от дохода.
— Этот принцип налогообложения более справедлив по сравнению с фиксированными платежами. А то одни плательщики имели низкую налоговую нагрузку, а другие, наоборот, значительно переплачивали, — обратили внимание в МНС.
Теперь что касается ставок налога. Они установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами, при работе с белорусскими субъектами хозяйствования — 10 процентов при сумме выручки не более 60 тысяч рублей и 20 процентов при превышении указанного размера выручки.
Для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тысяч рублей.
Также льготу получат плательщики-пенсионеры: для этой категории самозанятых граждан ставка налога с 10 процентов уменьшена до 4 процентов. А вместо 20 процентов можно платить всего 8 процентов. В случае если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Обращайтесь, вам ответят
Государство приняло все необходимые меры для того, чтобы плательщики могли с удобством и оперативно получать информацию об изменениях в налоговом законодательстве. На сайте МНС в разделе «Актуально» разъясняются все нюансы. Кроме того, налоговая служба совместно с заинтересованными органами госуправления планомерно проводит информационно-разъяснительную работу с предпринимателями по вопросам изменений и дополнений в Налоговый кодекс, вступивших в силу с 1 января 2023 года.
Оперативно получить ответы на интересующие вопросы также можно, позвонив в контакт-центр налоговых органов по единому номеру 189.
Особенности ремесла
В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. Это сделано потому, что по факту людей, осуществляющих ремесленную деятельность, гораздо меньше, чем зарегистрировано. Плательщики будут уплачивать сбор не как ранее (всю годовую сумму), а ежемесячно, если с 1 июля не будет решения местных органов власти относительно того, что деятельность относится к ремесленной. Если госорганы не подтвердят это, плательщик должен будет перейти на налог на профдоход. То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.
ВАЖНО
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход» с использованием смартфона или компьютера, подключенного к интернету. Оно позволяет одновременно зарегистрироваться в качестве самозанятого, стать на налоговый учет, осуществлять прием и учет платежей, получать сведения о сумме налога и взаимодействовать с налоговыми органами по иным вопросам.
КОМПЕТЕНТНО
Директор Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского Жанна Тарасевич:
— Конечно, индивидуальные предприниматели привыкли работать на условиях, которые действовали до начала этого года. Это и упрощенная система налогообложения, и единый налог. С 1 января у них условия изменились, потому что единый налог для многих практически вырос в три раза.С нашей точки зрения, это уравнивает конкурентную среду на рынке в части налогового законодательства.
В любом случае новая система достаточно привлекательна.
Экономический аналитик Георгий Гриц:
— Анализ налоговых поступлений даже по сравнению с микро-, малыми и средними организациями свидетельствует о низкой налоговой эффективности ИП. Сумма налоговых поступлений в расчете на одного плательщика от ИП была почти в 30 раз меньше, чем от других форм предпринимательства в виде юрлица. А еще свыше 160 тысяч ИП по месту своей работы официально начисляли себе зарплату ниже минимальной.После того как новая система полностью заработает, ее потенциальный эффект для бюджета оценен в размере 100 — 200 миллионов рублей в год, в том числе с учетом отчислений в ФСЗН.
Полагаю, эта сумма будет в разы больше, если учесть косвенный эффект от закрытия разнообразных теневых схем по так называемой налоговой оптимизации и банальной обналичке, где фигурируют недобросовестные ИП.
Заместитель председателя Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам Петр Вабищевич:
— За прошлые десятилетия ИП была дана возможность определиться с форматом и правовым статусом.Однозначно многие ИП уже выросли из своих штанишек, им пора переходить в новый правовой статус — это уже может быть ООО, ЧУП либо иная форма микропредприятия.
При подготовке новой редакции Налогового кодекса была проанализирована практика уплаты ИП по всем трем видам налогов, и выяснилось, что разница налоговых поступлений при одинаковом виде деятельности отличалась в пять раз! В 2020 году в расчете на одного предпринимателя сумма налоговых поступлений при применении общего порядка налогообложения составила 9,6 тысячи рублей, УСН — около 2 тысяч рублей, единого налога — 1,7 тысячи рублей. Данное соотношение сохранялось и по итогам 2021 года. Поэтому было решено отказаться от самой неэффективной системы налогов для ИП — УСН. Теперь для ИП осталось два вида налогообложения: общая система и единый налог.
Заместитель министра экономики Татьяна Бранцевич:
— На долю средних организаций приходится 9 процентов от общего объема налоговых поступлений в бюджет, микро- и малых организаций — около 24 процентов. А индивидуальные предприниматели, составляя 8 процентов занятых в экономике, отчисляют менее 3 процентов налогов. В среднем это около 1250 рублей на одного занятого. Для сравнения: микроорганизации, обеспечивая почти такой же уровень занятости (7,8 процента), вносят в бюджетную копилку почти в четыре раза больше. Как видите, разница значительная.При равном объеме выполненных работ индивидуальные предприниматели и юрлица получают сопоставимые доходы. А вот расходы у ИП, административная и контрольная нагрузка, уровень ответственности перед потребителями в разы ниже. Новая система налогообложения позволит устранить этот перекос.
Одновременно решается вторая важнейшая задача — увеличение участия малого бизнеса в финансировании государственных расходов. И третий аспект — это стимулирование развития предпринимательства с целью перехода ИП на новый уровень. Малый бизнес должен иметь возможность расти и укрупняться.
Малый и средний бизнес
25 процентов ВВП
30,5 процента доля в валовой добавленной стоимости
20 процентов объемов промышленного производства
30 процентов розничного товарооборота в торговле
Соотношение вкладов МСП и ИП в экономику (в %)
Объем налоговых поступлений средних организаций — 9
Объем налоговых поступлений микро- и малых организаций — 24
Объем налоговых поступлений ИП - 2,8
Изменения для ИП
♦ С 1 января 2023 года ушла упрощенная система налогообложения.
♦ С 16 до 20 % увеличенаставка подоходного налога.
♦ Увеличены ставки единого налога.
Ставки налога на профессиональный доход
10 процентов
в отношении профессионального дохода, полученного от:
♦ физических лиц (независимо от его размера);
♦ иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
♦ белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
20 процентов
в отношении профессионального дохода, полученного от:
♦ белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.